Steuern misst Faktoren, bei denen ein niedriger Wert besser ist. Die Bewertung wird invertiert: Gemeinden mit weniger steuern erhalten eine höhere Punktzahl.
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Ein hoher Score bei Steuern bedeutet eine vorteilhafte Steuerbelastung im Vergleich zum Schweizer Durchschnitt. Ein niedriger Score hingegen weist auf eine höhere Steuerbelastung als der Durchschnitt hin. Dieses Kriterium wird anhand offizieller Schweizer Daten (BFS, geo.admin.ch) und offener Daten (OpenStreetMap) gemessen.
Das Kriterium Steuern ist besonders wichtig für Rentner (Gewicht: 70%) und junge Berufstätige (60%). Naturliebhaber legen weniger Wert darauf (30%) und priorisieren andere Kriterien.
Das Schweizer Steuersystem basiert auf einem in Europa einzigartigen Steuerföderalismus: Jeder Kanton legt seine eigenen Steuersätze fest, die jede Gemeinde durch einen Gemeindemultiplikator verstärkt oder verringert. Bei gleichem Bruttoeinkommen kann die Gesamtsteuerlast (direkte Bundessteuer + Kantons- und Gemeindesteuer) zwischen zwei Nachbargemeinden um das Dreifache variieren. VivaMap berechnet diese Last anhand des Steuerrechners der ESTV (Eidg. Steuerverwaltung) für ein standardisiertes Referenzprofil: verheiratetes Paar, Einkommensverteilung 70/30, CHF 125 000 Bruttojahreseinkommen, ein Kind, keine Religionszugehörigkeit, Steuerjahr 2025. Das Referenzprofil und die Normalisierungsmethode sind auf der Methodik-Seite erläutert.
Ein hoher Score bedeutet eine tiefere Gesamtsteuerlast für dieses Profil. Zuger Gemeinden (Zug, Baar, Hünenberg, Cham), Schwyzer Gemeinden (Freienbach, Wollerau) und Nidwaldner Gemeinden (Stans, Hergiswil) belegen regelmässig die Spitzenpositionen. Am anderen Ende stehen Genf, Neuenburg, Basel-Stadt, Bern und Gemeinden im Jura mit hohem Multiplikator. Der Unterschied beim verfügbaren Jahreseinkommen zwischen einer Gemeinde mit hohem und einer mit tiefem Score kann für das Referenzprofil CHF 8 000 bis 15 000 betragen: ein entscheidender Faktor für das Haushaltsbudget.
Der Steuer-Score erfordert jedoch eine wesentliche Nuancierung. Das verfügbare Einkommen nach Steuern ist nur eine Komponente des realen Kaufkraft. Gemeinden mit hoher Steuerlast finanzieren oft qualitativ hochwertige öffentliche Dienstleistungen (Primarschulen mit erweiterten Öffnungszeiten, subventionierte ÖV, Kinderkrippen zu Sozialtarifen, Kultureinrichtungen), was private Ausgaben entsprechend reduziert. Eine sehr steuergünstige Gemeinde kann dagegen wenig Leistungen anbieten und Haushalte zwingen, Kosten zu privatisieren, die andernorts kollektiv getragen würden. VivaMap präsentiert den Steuer-Score als eines von neun Signalen, ohne vorauszusetzen, dass eine tiefe Steuer per se ein optimales Ziel darstellt.
Der Score gilt für das Referenzprofil; Haushalte mit anderen Profilen (Singles, kinderlose Paare, sehr hohe Einkommen) können abweichende Rangfolgen verzeichnen. Vermögenssteuer und Hypothekarabzüge können die Rangordnung für vermögende Eigentümer merklich verschieben. Die Methodikseite verweist auf den offiziellen Bundesrechner für persönliche Simulationen.
Steuerkonkurrenz zwischen Gemeinden erzeugt auch demographische Kompositionseffekte: Steuergünstige Gemeinden ziehen hohe Einkommen an, stärken ihre Steuerbasis und können tiefe Sätze langfristig aufrechterhalten. Dieses Phänomen produziert sozio-räumliche Segregationsdynamiken, die bei der Score-Interpretation zu bedenken sind.
In der Praxis empfiehlt es sich, neben dem VivaMap-Score eine persönliche Simulation im offiziellen Steuerrechner durchzuführen, da das Referenzprofil nicht alle Haushaltskonstellationen abdeckt. Besonders für Haushalte mit sehr hohem Einkommen oder erheblichem steuerbarem Vermögen kann die commune-spezifische Vermögenssteuer die Rangfolge gegenüber dem Einkommenssteuer-basierten Score merklich verschieben.
Die Schweiz weist einen der niedrigsten effektiven Durchschnittssteuersätze Westeuropas für mittlere Einkommen aus. Für das Referenzprofil (CHF 125 000 brutto, Paar, ein Kind) schwankt die Gesamtsteuerlast je nach Gemeinde zwischen 5 % und 15 %, gegenüber 20 bis 28 % in Frankreich und Belgien, 22 bis 26 % in Deutschland und 17 bis 22 % in den Niederlanden für vergleichbare Einkommen. Der nominale Unterschied ist real, muss aber durch obligatorische Sozialabgaben (AHV, IV, ALV) korrigiert werden, die den effektiven Gesamtabzug auf 30–40 % bringen: ein Wert, der dem europäischen Durchschnitt näher liegt.
Die dezentrale Struktur des Schweizer Steuersystems ist in Europa ohne Pendant. Deutschland kombiniert eine einheitliche Bundessteuer mit einer optionalen Kirchensteuer, aber keinen frei variablen Gemeindemultiplikator. Frankreich hat die Taxe d'habitation 2023 abgeschafft, was die lokale Differenzierung verringerte. Die Niederlande haben ein nationales Progressivsystem. Nur Dänemark kommt dem Schweizer Modell mit kommunalen Steuersatzvariationen (kommunalbeskatning) nahe, allerdings in einer engeren Bandbreite. Die durch den offiziellen Bundesrechner ermöglichte Vergleichstransparenz ist ebenfalls selten in Europa: kaum eine andere Verwaltung erlaubt es, die Steuerlast zweier Adressen in verschiedenen Gemeinden sofort zu vergleichen.
Das Steuerdifferential zwischen Gemeinden ist einer der am besten belegten Einflussfaktoren der Immobilienpreisgeographie in der Schweiz. Studien der Universität Zürich und der ETH zu den Kantonen Zürich, Zug und Schwyz zeigen, dass jeder Prozentpunkt weniger Steuerlast auf das Einkommen zu einer Kapitalisierung von 2 bis 5 % im Verkaufspreis von Wohnimmobilien führt, unter sonst gleichen Bedingungen. Bei einer Wohnung für CHF 900 000 in Wollerau (SZ) entspricht die kapitalisierte Steuerprämie potenziell CHF 50 000 bis 100 000 gegenüber einer vergleichbaren Wohnung in einer steuerlich stärker belasteten Gemeinde desselben Kantons.
Dieser Mechanismus erzeugt ein bekanntes Paradox: Steuerlich attraktivste Gemeinden sind oft die teuersten beim Kauf, was den Steuervorteil für Neuzugänger teilweise neutralisiert. Haushalte, die heute in Zug oder Freienbach kaufen, zahlen einen Einstiegspreis, der jahrzehntelange aufgebaute Steuervorteile widerspiegelt. Die Faustformel lautet: Kaufmehrpreis mit dem Barwert der jährlichen Steuerersparnisse über den geplanten Haltehorizont vergleichen; über 20 Jahre entspricht eine Ersparnis von CHF 10 000 pro Jahr einem Barwert von rund CHF 150 000 bis 170 000, was die beobachtete Eintrittsprämie in der Regel rechtfertigt. VivaMap integriert diese Logik, indem der Steuer-Score neben den anderen Dimensionen angezeigt wird.
Auf der VivaMap-Skala von 0–10 lässt sich der Steuer-Score so lesen:
Dieser Score sollte mit dem Bildungs- und Transport-Score verglichen werden: Eine Gemeinde mit 3/10 beim Steuer-Score, aber 8/10 bei Bildung und 8/10 beim Transport kann netto ein besseres Kosten-Leistungs-Verhältnis bieten als eine Gemeinde mit 7/10 beim Steuer-Score, aber schwach bei den beiden anderen Dimensionen.
Daten: BFS, geo.admin.ch, OSM. Scores normalisiert 0-10